先前分享了关于货币资金有关的内控不健全的案例，今天继续分享一些工作中常见的案例。
大家可以自行对照，有问题及时采取补救措施，做企业可持续发展的护航者。
【案例一】总经理的贴身司机，总经理非常信任。司机日常报销费用多为修理费，加油费，过路过桥费，差旅费等，费用大多与车有关。
【单位费用报销流程】经办人填报销单--总经理签字--出纳付款--会计记账。
该司机利用这一流程上的缺陷多报销5万多费用。
【具体操作手法】利用总经理已经签批，大小写未封口，私自在报销金额大小写前面加数字，加发票。
【例】正常报销是500元，总经理签字时看到的也是500元，司机在报销时，在大小写前面加2，变成报销2500，然后补上2000元发票。
【内控不足】报销流程不规范、复核把关不严，业务部门没有建立费用台账，单位缺乏相关的监督人员。
【案例二】财务室未配置保险柜，2021年1月20日出纳收到房租现金2万元，当日未送存银行，经抽查发现，1月21日已送存银行。
【关键风险点】保管环节
【控制措施】授权专人保管资金，定期不定期盘点；超过保管限额现金送存银行。
【案例三】出纳将公司现金存入自己的工资卡中，现金日记账登记到盘存当日出现负数2000多元，账面数与实际数不相符，公司及个人资金无法区分。
【关键风险点】保管环节
【控制措施】单位资金与个人资金分开存放保管，不得混存混用。
【案例四】出纳将水电，房租收据发票交保安及物业部负责人代为收款，其中房租收据7张，房租发票3张。
【关键风险点】审批、保管环节
【控制措施】严禁未经授权的机构或人员办理货币业务或直接接触货币资金；授权专人保管货币资金，定期不定期盘点。
【不加强内控的后果】
经过：水电、房屋等交保安及物业部负责人代收，存在风险，审计人员建议增设收款员1名。总经理考虑到以前未出现过问题，且不想增加成本，不予采纳。
后果：物业部负责人挪用收取的房租款且无法归还，损失接近收款员年工资的10倍。
总结：发现问题是第一步，后面还要追踪直至问题得到解决。良好的内部控制可以保护企业资产的安全--提升企业的管理水平。
