小规模纳税人没有进项怎么办?简单三步全搞定，还能节税90%
于小规模纳税人而言，没有成本发票，会带来所得税成本的增加，对于一般纳税人而言，没有进项发票，会带来增值税和所得税的双重成本增加。同时，还可能使得企业无法准确地核算成本，造成企业的财务核算不规范。因此，没有进项/成本发票，不仅仅是需要节税的问题。
一、 分析没有进项票的原因
造成没有进项票的成因往往是比较复杂的，所谓的对症下药首先是要找到“症结”的所在。一般的问题可能会涉及到以下一些：
(1)没有进行供应商的评估和管理：如果上游大部分是小规模纳税人，并且开票意愿低，那么很有可能会造成企业(TEL：l327)缺票的情况;
(2)没有梳理业务流程：进项票的来源是比较广泛的，有集中的材料采购，也有分散的员工差旅，有大额的服务费用，也有零星的运输和采购，因此，要分门别类(l935)去看，到底是差在哪个环节;
(3)没有相关配套政策：对于大头的费用，比如材料采购，比如员工差旅，如果没有配套的政策，制定合理的定价以获得发票，或者没有报销规章要求必须有发票，那么很可能出现(8O7)不能获取发票的情况;
(4)特殊事项没有做出改变：对于一些特殊的情况，比如有劳务费用，但是没有发票;客户垫支的发票无法获取等，这样的例外情况，没有去进行特殊处理。
二、没有进项票的处理措施
没有一个放之四海而皆准的万能法，企业一定要根据自己的实际情况量体裁衣，制定出符合自己企业情况的方案，来降低没有进项票的影响。具体来说，可以包含几个重要步骤：
(1)梳理出没有进项票的项目。
如前所述，是采购材料没票，还是员工差旅没票，亦或是劳务费用没票。按照缺票的重点次序，做出统计。
(2)制定相关政策，采取措施。
针对缺票的项目，分别采取相关的措施，制定相关的政策。
比如，是因为供应商的原因。那么考虑能否更换供应商，或者与现有供应商重新谈判开票的价格，特殊情况下可以对供应商进行重新布局。
如果是因为员工的原因，那么必须要制定严格的政策规定，无票不得报销，为了不影响员工出差的积极性，还需要有些配套，比如什么特殊情况下确实可能没有发票，应该如何处理，需要有相关的规定。
(3)对于特殊事项，采取特殊的安排。
比如有些企业有帮客户垫支的情况，那么这种情况下，要制定相关流程，让客户将发票送回。又或者企业有很多劳务人员，因开票成本高，而不愿意开票，那么要做好人员的安排，是成为自有员工，还是用外包的形式来开票，都需要做好规划。
在有些重大情况下，企业也可能做出自身的改变，比如小规模和一般纳税人的转换，延长或者缩短供应链等。
小规模纳税人企业所得税有二种征收方式，一种是核定征收，一种是查帐征收。
(一)先说核定征收
如果是核定征收，取得的材料发票也没什么大的用处，但这种征收方式越来越少，2019年税局要求小规模纳税人逐渐取消核定征收，改为查帐征收。
但是，部分特定区域，注册个人独资企业，还能享受核定征收
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。
个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内;
增值税：500w/1.03*3%=14.56w
附加税：14.56w*3%=0.4368w
个人生产经营所得税：500/1.03*10%*35%-6.55=10.44万
综合税负(14.56w+0.4368w+10.44w)/500w=5.08%
从税收筹划的角度来看，创办个人独资企业不失为一个非常有效实用的节税方式。
个人独资企业模式可以很好地解决税负高的问题，即：改变收入类型，由工资收入，劳务收入，提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。
(二)查账征收
查帐征收从字面上也能理解到，是按照企业的的会计帐来进行税务申报的。这就要求企业必须有完整的会计帐，有专业的会计人员(当然也可以包给别人代帐公司，更不靠谱。)
还是举个例子来说明比较简单：甲公司是小规模纳税人(年销售额不足500万)，2019年销售收入是360万元(因为2019年有新政策，所以例举2019年)，期间费用20万元(有发票)，人工工资40万元，材料成本200万元，下面来看看材料成本有票和没票的区别。
有没有材料发票对小规模纳税人的增值税和附加税是没有影响的。
增值税=360*3%=10.8万
附加税=360*3%*12%=1.296万(2019有地方可减半征收)
企业所得税(有材料发票)=(360-200-20-40-1.296)*25%(应税所得额小于100万)*20%(小微企业优惠税率)=4.9352万元
企业所得税(没有材料发票)=100*25%(应税所得额小于100万)*20%(小微企业优惠税率)+(360-100-20-40-1.296)*50%(应税所得额大于100万，小于300万)*20%(小微企业优惠税率)=24.8704万元
也就是说企业所得税如果没有材料发票200万将多缴企业所得税19.9352万元，如果取得这二百万的发票将多付税款=200/1.03*3%*(1+12%)=6.5243万元，差异还是比较大13.4110万元，当首付可以买辆BBA了。
总的来说，企业要根据具体的情况，采取不同的针对性措施，不能生搬硬套。此外，不管采取什么方法，一定要提前做好成本测算，节税固然重要，但也要考虑综合的成本效益原则。
