大多数企业的老板都不是财务出身，但是作为老板，必须懂得一些基本的财务知识，因为离开资金，企业就无法运营。老板最重要的不是了解具体的知识，而是建立财务基本框架，有了一定的入门基础之后，学习的过程也会更加主动有效。掌握一些财务技巧，就不会感觉到处处被动。

一.为什么老板要学习财务理论？

理由其实就一句话：公司在本质上是控制在懂财务的人的手上的，作为一个老板，你要是不懂财务，表面上似乎是你在制定战略，实施内部管理和外部营销，但是，公司运行本质上就是懂财务的人在控制不懂财务的人！

为什么？

现代专业的财务人员，他们在计算公司财务业务的时候，是建立在个人对产品、服务、项目、业务的大量的主观职业判断之上的--他们说什么时候开始计算与计入什么项到什么框架里面，他们说什么资产值多少钱，短期内会决定该产品与服务的利润，长期内会决定一个公司对销售的产品、计划的项目的一整套认定从而决定公司的战略！

为什么会出现会计欺诈？为什么本来亏损的业务，只要财务人员更改一下计算方式，就能扭亏为盈？为什么一个盈利的创业企业会走向停产、消亡？为什么一个银行存款与现金流一直在增加的企业本质上其实是在亏损？

财务就像是魔术，财务就是这么酷炫，懂得财务知识，就意味着能够更深入地理解公司及其战略，就意味着拥有了更多的权力。

二.初阶：学习财务的大致脉络

在进一步了解财务知识之前，我们需要了解几种财务人员的思考方式，这些思考方式，将作为基础，参与构建接下来本文所提到的各种财务语言与财务工具之中。

1.人是活的，账也是活的——像财务人员一样思考吧

财务人员不只是一个“记账的”那么简单，他在记账的时候，一方面，要对资产进行评估，对有形资产进行折旧，对无形资产进行摊销，对何时计算销售收入进行决策，对未来投资率进行预估。——而这一切都没有固定的标准，都需要财务人员进行大量的个人主观预测与判断！

所以，财务人员的工作，并非是跟计算器一样的死板，而是一个创造性的工作。

所以，实际上，财务人员通过这些量化手段，参与到了公司的管理之中——如果说一个管理人员不像财务人员一样量化思考，使用这些量化手段，他的权力就面临着潜在的分割。

人是活的，账也是活的，量化思考，合理判断，是财务思考也是管理的出发点。

2.企业运行的时差（资本，资金周转问题）

企业在实际运行过程中，资金的流转，资本的运算是有时差的，这是财务分析的很重要的一个前提。

一方面，供应商提供给你货物，你不一定马上就给他钱，一般30天后支付，另一方面，你作为产品与服务的提供商，客户在支付你产品与服务的购买款项时，也不是即时的，而是要等一段时间，时间长短跟你公司的类型、客户那一方的一系列因素以及你与客户的沟通质量是相关的。

这两方面的时差，就造成了一系列的会计问题，主要是资金流转。

如果你是老板，你就要特别注意这个问题，因为对这个时差的管理，决定了你的现金流。

特别是新创公司，你不事先了解企业运行存在时差就进行生产与运营，可能造成你还在盈利，却不得不倒闭的严重后果。

3.金刚钻，瓷器活，请带三个表

俗话说得好，没有金刚钻，别揽瓷器活。当你准备像财务人员一样思考与行动时，你手上也必须有一套工具，这套工具也是你思维框架的起点。

那就是传说中听起来十分高端、大气、上档次的三个财务报表：利润表+资产负债表+现金流量表。

通过阅读这三个表，观察理解数据，你对公司的静态分析，便有了一个大体的框架。

4.比率分析：数据背后的秘密

比率分析是会计手段的基本手段之一。

为什么要用比率来看问题？因为比率就是一种比较手段，能够简单明了地分析出相对的重要性与被比较事物的产出价值。

一句话，比率分析，就是价值分析。

5.投资与综合管理

你可以用财务的思考方式来思考如何管理企业，用财务的知识来优化你的决策，来制定更加合理科学的发展战略。

一个人，特别是一个老板，总是在与现实世界打交道的过程中不断学习，不断提升自我的。

建立了思维框架，也是为以后更加深入地理解公司财务与管理打好基础，而学习过程，往往也能化被动与主动。

三.初阶：花开三朵，各表一枝：财务表

1.利润表：利润被什么决定？

（1）抓住一个点：销售收入

（2）抓住一个原则：配比原则

（3）抓住两个主要变量：成本和费用

2.资产负债表

（1）抓住一个基本等式：资产=负债+所有者权益。

（2）抓住一个解读思路：哪些是资产？

（3）抓住另一个解读思路：哪些是负债与所有者权益？

3.现金流量表

抓住一个“来源分析”

现金流来自哪里？经营活动？投资活动？融资活动？每一种来源，都代表了现金提供方对你企业运行的态度，也进一步表征了你的企业的生产运营状况。

利润表和资产负债表作起假来，要比现金流量表作假要简单很多——所以老板不了解清楚，就可能面临会计欺诈的风险。

因此，投资机构更加看重现金流量表。而作为一个老板，现金流量表主要提供给你企业是否健康运行的信息。

四.初阶：比率分析

1.表征公司盈利能力的比率：

毛利比率，营业利润率，净利润率，资产收益率，所有者权益收益率；

2.表征公司债务和使用债务状况的比率：

杠杆比率（杠杆，就是债务），负债权益比，利息保障倍数；

3.表征公司履行所有财务责任的比率（表征公司能不能付得起工资，供应商的钱以及交税能力）：

流动性比率，流动比率，速动比率；

4.表征公司利用资产的能力的比率：

存货周转天数与存货周转率，应收账款周转天数，应付账款周转天数，土地、厂房与设备周转率，总资产周转率；

五.进阶：投资与综合管理

1.投资

（1）.货币是有时间价值的，主要理解现值，贴现计算等概念；

（2）.投资收益率的本质与净现值法；

2.综合管理

企业老板，有几个核心的身份，对内，他是内部管理者，对外，他是外在经营者，而长期来看，他是战略制定者。

把这三个身份履行好，意味着管理者在内，是一个良好的资源管理与分配专家；在外，是一个供应链管理与营销专家；长期来看，还是一个投资理财家与战略家。

把这三个身份履行好，就是综合管理，其基础，就是有一颗财务分析的头脑，有一定的财务分析能力。

所以，老板们，赶紧把财务知识武装起来吧。