在许多教人理财的网站中，记账都被作为个人理财的第一步，用以了解个人的支出状况，知道钱都被用到哪里去了。为了便于大众的理解和使用，记的通常都是流水账，而且关注的焦点都放在现金流上。然而，作为个人理财非常重要的一个工具，记账的价值远不止用于追踪个人的消费状况。
在日常生活中，现金，包括身上的钱、银行卡里的钱、支付宝里的钱等，是日常支出最主要的形式。生活中很少有以物换物，也很少有大额的预付款或者未付款，所以开支的产生在大多数时候都伴随着现金的流出。同样，日常生活中大部分的现金流出都是因为消费，比如食品、水电、交通、服装、日用百货等等。所以，以现金流水账为核心的记账方式可以应付生活中大多数的记账场景，此外，这种记账方式相对来说也比较简单，并且易于理解。
而这种记账方式也存在两个问题。
第一个，是记账不全。这种方式可以应付大多数场景，却不能应付所有的场景。比如投资性的开支，像买房、买车、买黄金、买股票等；比如预缴的费用，像学费、健身卡等。记账不全的记账方式是很让人崩溃的。
第二个，是观念。这种记账方式可以帮助人控制开支，但是却不利于培养健全良好的消费观念。依据这种记账方式，人们会倾向于购买单价便宜的产品，而不是平均成本最低的产品，或者具有保值效应的产品。比如买家具，如果选用这种记账方式，人们的消费决定很容易受到家具价格的影响，而不能考虑到家具的使用寿命和升值前景。一张宜家的桌子，5000元，只能使用2年，而一张实木的桌子，7000元，用上5-10年都不会坏，而买一张明清红木的桌子，买的时候可能20万，但是过了5年，还能30万卖出去。用现金流水的方式记账，很难展示出后面两种家具的价值。
一种良好的可以伴随一生的记账方式，应该是可以应付生活中的所有场景的，并且能够帮助人们培养健全的消费观和物质观的。而以权责发生制为基础的借贷记账法虽然学习起来难度比较大，但上手之后更容易持之以恒。
借贷记账法的第一个思想是资产是守恒的，它不会凭空出现，也不会凭空消失。现金的增加是因为他获得了收入，他能获得收入是因为他有吃有穿有地方住去上班并且不断学习。当你买房子，你的钱少了，但是你多了一个房产，你的房产可以抵消你每个月的房租开支，其实类似于预缴了房租，他年你把房子卖了还能得一笔钱。所以，每一笔交易都会对应两个账户，明确来处与去处。你的资产可以转变成另一种资产也可以转变成消费，资产可以带来新的收入，而消费则走向nothing，所以在支出一笔开支的时候，想想它是消费还是投资，能不能把消费变成投资。
借贷记账法的第二个思想是开支是按时间段来的，而不是按时间点来的。比如买个桌子，5000元用两年，那么不是买的时候记支出5000元，而是在买的时候记现金-5000，固定资产+5000，然后每月固定资产-208，日用品消费+208。意思就是每个月使用这张桌子的成本是208元，而相应的7000元用5年的桌子，每个月的成本是116元。所以花钱的时候，想想这个产品你能用多久，平摊到每一次、每一天的的成本是多少钱，而不要被总价给迷惑了。
说了这么多，其实总结起来就是两个消费的观念：第一是尽量把消费变投资，减少消费、增加投资；第二是消费的时候考虑平均成本，而不是总成本。
另外，就是一种更优雅的记账方法：基于权责发生制的借贷记账法。
