今天谈一谈最后一个表——现金流量表。
现金流量表其实就是对资产负债表中现金部份的详细的说明。
就好比超市老板小沃年底了，拿着存折给老婆看。小沃的老婆一般都会拍着桌子，问，“死鬼，说，开超市赚的钱哪？怎么会只有这么一点？”
小沃浑身一颤，跪在搓衣板上，声泪俱下，“老婆大人，本来赚了很多的。可是，年底了，我还了隔壁老王的货款，又交了房租，隔壁的隔壁老李家的肉店生意不错，我就入了一点点股，所以就只有这么多钱了。”
其实上市公司每到年底，也会像小沃一样，要给每一位老婆大人——股东交一份现金流量表，明明白白地告诉“老婆大人们”，现金到底时怎么来的，又是怎么没的。
我们还是以小沃的原型，沃尔玛来举例。
由于原现金流量表比较繁琐，而且有些科目相对不太重要，所以进行了简化。
由图可见，现金流量表其实三部分：经营活动现金流量，投资活动现金流量，筹资活动现金流量。
经营活动现金流：反映的是小沃进货卖货这个过程中引起的现金流量变化。
净利：这个数值就是从综合损益表中的净利润直接拿过来的。还记得净利润怎么求不？
净利润＝营业收入－营业成本－三费－所得税
折旧：就是损耗。比如说小沃拉货物的车是花10w买的，一共可以开10年，每年的折旧就是1w。而这部分折旧在综合损益表中是算在管理费中的。
净利＝收入－营业成本－三费－所得税
我们把等式右边的各项换成：收入，折旧费用，不含折旧的其它费用
净利＝收入－折旧费用－不含折旧的其他费用（支出）
我们假设所有的交易都是以现金进行的：
净利＝交易现金收入－交易现金支出－折旧
净利＋折旧＝交易现金收入－交易现金支出（1）
交易现金收入－交易现金支出＝经营活动现金流（2）
由（1）和（2）得到：
经营活动现金流＝折旧＋净利
当然上面的公式是简化的，去掉了很多项目，但是不影响说明问题：
在经营活动现金流这里，折旧是需要加回净利的。
或者你可以简单的想：
折旧的钱是“虚”的，实际当中没有花掉这笔钱，所以现金流中要加回来。
应收账款增加：增加了应收账款，数字就是负数，减少了应收账款，数字就是正数。
我们来看一看供货商老王的账单：
我们假设老王全部以现金交易：
2015年净利润时20w，那实际收到的现金是20-2=18w。
2016年净利润是30w，实际收到的现金是30+1=31w。
为了方便大家计算，闭着眼睛直接加减法就行，编汇年报的人就把应收账款的增加计为负值，应收账款的减少计为正值。
存货增加：同应收账款。增加了存货，数字为负数；减少了存货，数字为正数。
看一下小沃的账单：
我们简化项目，且假设所有交易现金进行：
2014年小沃的净利＝100w－60w＝40w
但是小沃没有拿到这么多现金，因为这40w全部拿去进货了，所以年底没有拿回家一分钱。
2015年，小沃的净利＝200w－120w＝80w。
但是小沃拿到的钱比这多，因为小沃2015年卖出的货物有40w是2014年进的，也就是说这部分进货的钱是在2014年花的，2015年没有花，所以：
80w＋40w＝120w
小沃2015年，拿回家的钱是120w。
所以，存货增加了，说明拿着钱去买货了，现金就少了；如果存货减少了，说明卖货的时候，动用的是以前进的货，这部分钱以前已经花了，所以，今年得把这部分钱加回来。
为了方便大家计算，直接按照报表上做加法，所以年报中，存货增加是负数，存货减少是正数。
