一、交易性资产
如果公司把债券、股票、基金、权证等金融资产放进交易性资产科目，证明公司是打算短期持有来获取差价。（公司只是打算短期持有，但是持有多久没有人管）
注意:
1、公司一旦放入这个项目是不允许转换到其他科目的
2、买入交易性金融资产时产生的费用，记录当期费用，记入利润表。
3、期间产生的收益利息或分红，作为投资收益，加进利润里。
4、由公允价值变动带来的利润或亏损，虽然记入当期利润，但是税务局不认，只有卖出的时候才会收税。是产生递延所得税资产和负债的重要源头。
二、持有到期投资
持有到期资产的每期收益是按到期时间折现的
注意事项:（以下情况值得警惕）
1、进行大额减值，确定证据发生减值时，对其计提减值是一种谨慎的态度，但也非常有可能是公司首先虚构了收入和利润，然后购入摻水投资的到期投资，再通过减值毁尸灭迹
2、其二是减值转回，债权类的减值，当减值迹象消失后，是可以转回的。（谨防企业当期利润操作意图）
3、其三是重分类。持有至到期投资，可以和可供出售的金融资产相互重分类，当持有到期投资被企业改变为客供出售金融资产后，将从摊余成本计量变为公允许价值计量。重分类目的公允值和账面值的差额，计入资产负债表的资本公积科目。
三、可供出售金融资产
可供出售金融资产和持有至到期投资一样，是用买入成本加交易费用当作初始成本。交易性金融资产成本不包含交易费用，购买交易性金融资产的交易费用，直接作为费从当期利润表里扣除。
可供出售的金融资产和交易性金融资产一样，采用公允价值计量。但不一样的是，可供出售金融资产的公允价值变动不计入企业当期利润，而是计入权益科目下的资本公积变动，其影响净资产，不影响利润。卖出时收税
注意
1、可供出售金融资产持有期间发生的减值损失和外汇汇兑损益，进入利润表对应的"资产减值损失"和"汇兑收益科目"，影响当期利润。
2、有公开报价的权益类资产（例如股票）的减值损失，当减值迹象消失的时候，可以转回资本公积项目，影响净资产，但不影响利润
3、无公开报价的、公允价值无法获得权益类可供出售金融资产减值损失，不允许转回;债券类资产减值损失，当减值迹象消失时可以转回利润表，增加当期利润。
4、可供出售金融资产持有期间，宣告的股权分红和应得的债券利息，计入当期投资损益，影响利润表。（这里说的宣告分红和应得利息，与是否收到该笔分红和利息无关）
总结
1、交易性金融资产: 公允价值变动，股利和利息，记入利润表
2、持有到期资产:按实际利率计算的投资收益，减值损失
3、可供出售的金融资产
公允价值变动，影响净资产和不影响净利润。汇兑损益，股息或红利，减值损失 才记入利润表
