一、国外关于财务造假预测模型的研究
最具知名度的是Beneish（1999）的Mscore
Dechow（2011）的Fscore模型
但国内不少学者重新评估Mscore 和 Fscore 在中国市场的预测能力，发现西方传统模型在国内的适用性一般。
二、财务造假评分模型
考虑指标的相对高低位序而非特定的阀值
1、定义
（1）财务舞弊（财务造假）
基本是公司管理层组织的，在财务报表中蓄意错报、漏报财务数据，以虚构利润为目的的系统性造假。
（2）财务粉饰（盈余管理）
盈余管理是在会计准则的框架之内，在不越界为财务造假的底线之上，管理层过于主观地运用或刻意迎合会计准则，以达到操纵利润的目的。
2、财务造假的动机、手段和预测模型-研究
对于二级市场投资来说，最理想的是能有一个简单实用的可根据阀值来迅速判断公司财务造假的可能性的综合模型。
3、A股历史上财务造假公司的梳理及其特征
（1）从造假行业分布看：
化工、农业、机械、商贸、纺服等行业发生财务造假的数量较多。某些行业是财务造假的高危行业，例如交易对手不规范或不透明（如线下零售）、业务环节简单或难以验证（如提供非实物类服务公司）、资金流动缺乏痕迹（如农业农产品(5.610, 0.04, 0.72%)）、关联交易多（依附集团母公司等关联方），使得造假成本较低或者隐蔽性较好。
（2）从造假年份分布看
00-04、11-14是财务造假的高发期，反映了在经济低迷的环境下，企业造假动机更强。
（3）财务造假的“重灾区”科目及定性识别
中注协发布了《审计技术提示第1号——财务欺诈风险》
《什么样的公司有财务造假嫌疑》
4、以财务指标建立一个简单的定量评分模型。
reference:
1、https://finance.sina.com.cn/stock/s/2019-06-17/doc-ihvhiews9494608.shtml
