A2：现金占总资产比率
现金流量模块A2：现金占总资产比率，占比70%。
1. 公式
现金占总资产比率 = 货币资金 + 交易性金融资产 / 总资产
- 分子
-
货币资金
企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行活期和其他货币资金等，流动性强。 -
交易性金融资产
短期投资，如短期的股票、债券、基金等。
-
货币资金
- 分母：总资产
-
流动资产
现金、存货和应收账款 -
长期资产
长期投资、厂房和设备等
-
流动资产
2.实例
以DAY1下载的科大讯飞的财务报表为例计算现金占总资产比率。
| 年份 | 现金占总资产比率 |
|---|---|
| 2012 | 28.55 |
| 2013 | 40.55 |
| 2014 | 20.64 |
| 2015 | 31.52 |
| 2016 | 24.39 |
3. 财报说
与财报说上的计算结果一致
财报说A2
4. 判断指标
MJ老师经验总结，至少>10%。
如果是烧钱行业（总资产周转率<1），现金占总资产比率要求>25%。
一般来说货币资金占总资产比重越高，说明本企业的资金储备率越高，经营风险越小，偿债能力也越强。
但另一个角度考虑，如果货币资金过多也说明企业资金利用率不好，势必影响盈利能力。
从财报说上面可以看到科大讯飞为烧钱行业，基本满足现金占总资产比率要求>25%。
财报说B3
5. 数据对比
与四维图新的该指标进行对比分析，可以看都为烧钱行业，比科大讯飞有钱。
申万行业A2
申万行业B3
