记得在初中的时候，那个时候因为各种兴趣使然，对数字有一种特别的敏感，另外我的一些小伙伴们，经常缺钱，经常到处借钱，而我，一个一周（当时住校一周回一次）仅仅只有三十多块钱的生活费的人，在眼见着我的小伙伴们生活于水深火热之中，心中那股救命于水火的英雄气概泛滥，于是乎就成了当时有名的金主。
虽然向朋友借钱是一件存粹信任上的事情，相信他下周一定会还，但时间久了，来借的人多了，我的小金库造就招架不住了，而当时突发奇想的，我就进行了我的第一笔存款+贷款交易。那是一个伟大的创举，是人类的第一步，创建了出了在寝室开小卖部之外的另外一种经营模式，可以说如果初中的时候要评优秀创业奖的话，我很有可能就入选了，毕竟我是第一个把金融业务带入到这个连银行卡都不知道的学校。
好了不吹逼了，当时的场景是这样的，因为我的一个朋友要借钱，然而我并不是很有钱，所以就借不了那么多，而为了借这个钱，而且这哥们儿也挺讲信用，于是我就想了一个办法，从别人那里借钱，再把钱借给他，那个时候班上一些同学由余钱的人也多，我就厚着脸皮问了他们借了些，这个五毛，那是一块的借，没接一笔都得记个笔记，然后又把借到的钱在借出去，当时是有利息的，而且还很高，得有五毛吧，然后给借给我钱的人收2毛，于是我在这之中净赚了3毛。这样的生意我是坐下来了，后来因为学业原因和感觉不好玩就算了，但总的下来，我赚了1块5是真的。
俗话说，天上不会掉馅饼，没有不劳而获的买卖，那么我在这样的一次经营活动中做了什么？
我可以说什么都没有做，只是简单的记了借入了多少钱，应该给多少的利息，借出了多少钱，多久还，应该收多少的利息。然后这样一周转下来，我就赚了1块5 。这1块5是一定能赚到的吗？实际上我在这之中还担任了收债人的角色，要催着别人还钱，要担负借钱给我的那些人的债务，到一定时间得还给人家，当然那个时候到没那么大风险，所以我顺利的收到了借款和利息然后又还给了其他人。
这是我的一个初中的一段真实的经历，而要从这个故事中出发，简要（可能有差错）说说一个银行他是怎么经营的。
首先，这个故事中，我——银行做了哪些事情，记账——会计，拉取存款，发放贷款，这是一个简要的模型，同时我在之中是一个信用主题，因为我承诺了给别人利息，同时也称为一个债主，我要收取利息。这些应该是基本的银行业务了。
作为会计主体：
银行的主要经营方式是作为一个会计主体，对银行内外的资金往来做会计业务。他的会计业务有别于其他的企业的会计业务，一来他的涵盖范围广，同时他是直接完成的资金业务，没有采购生产销售环节，银行的会计业务包含着社会活动的方方面面，能够反应社会活动的资金流动，以及整体的国民经济的基本状况。
作为一个会计主体，银行主要是在跟货币打交道，所有的业务都是由货币的流动开展。
主要的业务分为：资产类，负债类，中间业务，支付清算类，外汇类，金融机构往来，货币发行，经营国库类
主要的会计总目：资产类，负债类，所有者权益，收入，费用，利润。
经营一家现代银行，首先要建立的就是会计部门，确定会计准则，因为只有建立了会计部门，才能对复杂多角色多场景的资金业务进行划分，归类，记账等操作，才能完成基本的资金核算。这样一家银行才能运行起来。
在建立会计部门之前，得先弄清楚，什么事会计，说直白点，会计就是将资金的往来记录在一张纸上，以作为一种证据，作为后续核算资金，以及追溯交易发生的信息载体。所以会计的首要目的就是要表达资金的往来，而要怎么表达资金的往来，权责变化，就必须要有一套完善稳定的记录法则，这个记录法则就是会计的本质。如果对会计概念一无所知的盆友推荐看《世界上最简单的会计书》，该书用一个小朋友开店的过程，介绍了在商业活动中，会计是如何记录交易以及状态的，简单易懂。
当然每家银行有自己的会计准则，比如采用不同的记账原则权责发生制或者完全收付制等等，比如采用不同的复式记账法，或者自己创建一套记账法则，这样做的成本会很高，同时因为天下不只一家银行，而如果与其他银行采用不同的记账法则会对双方在账务核对产生不必要的麻烦，所以为了规范这样的一个会计行为，央行有一套会计标准需要各家银行遵守，同时也不用担心这套标准发生变化，因为会计法则基本上不会发生大的变化，除非万不得已，它的每一个改变影响都会很深远。
所以要开一家银行，对于选什么会计准则这样的事情大可不必担心，只需要熟悉相应的规范就好了。当建立好的了会计部门，那么基本上，银行就可以开始营业了。
在建立的初期，银行里面只有你自己的投入30个亿，外加上一栋看起来很洋气的大楼，以及招聘的几个办事员，你坐在那栋大楼的最顶层，每天只需要出去打打高尔夫，或者陪几个重要客户娱乐消遣就可以了。而你的办事员们，他们则需要让这个银行运转起来，而运转起来就需要盈利。所以他们就得想办法创造收入。
银行是依靠什么创造收入的，依靠资产类业务，资产类业务的定义就是，在过去的交易或事项形成的️银行拥有或者控制的预期会给银行带来经济利益的资源。所以你就是这样理解你的资产的，你的业务员们无时无刻的都在想怎么增加这个资产的数目。首先你有30亿的启动资金，还有一栋大楼。
根据这些启动资金，你的业务首先像央行存入了5亿的准备金，然后央行准许银行发放20亿的贷款，而在业务员的努力下，终于发出去了几笔贷款，这个贷款业务预期会给你带来收益，每个月都会交付一定的利息给银行，给银行带来了经济利益，同时根据不同的期限，业务员将贷款类型分为了短期，中期长期贷款，来根据不同的利率计算利息。这个时候，你建立了两个科目，现金科目和单位贷款科目，该科目属于资产科目下的两个科目。过了一个月之后，一个短期贷款到期了，需要进行核算，这个时候就需要计算利息，同时创建了一个科目应收利息。同时发生了一个业务场景贷款到期。而另外一个家公司，因为货款没有收起，无法支付全部贷款，发生了贷款逾期，又产生了新的会计科目，以及利息计算方式。
除了贷款之外，业务员前不久还收到了一张未到期的票据，这个票据是xxx公司通过xxx银行开的商业汇票，而现在的持票单位需要用钱，所以想提前到你这里做贴现处理，来获得该票据上的资金，同时支付一定的利息和手续费作为贴现的报酬。贴现业务增加了银行的经济利益，所以也属于资产类业务，虽然票据目前并不具有货币支付功能，但其一旦到期向开票行发起票据兑付则能够收回相应的款项。
当一切都顺利开始有条不紊的运行起来之后，你发现你的银行资金总剩下20亿的现金没有被利用，你的业务员则建议你直接用来投资长期股票或者其他投资，所以你又将其中的1亿拿出来投资。其他的作为库存现金准备，同行拆解等都需要现金给付。
当然银行被经营的紧紧有条，你的客户也越来越多，他们需要的资金也越来越大，你的库存资金看起来有些不够用了，于是你需要想方设法的获得更多的现金，这个时候你就需要向其他地方借钱，并承诺一定的利息。首先你向广大的人名群众打起了广告，说只要在你的银行存入多少多少，你就能够保证多少的利息，同时你根据不同的存取类型，又建立了不同的利息计算方式，这些方式主要是为了满足广大群众的不同资金需求，同时也保证你能够控制现金流量，不至于资金链断接。
首先，根据账户的类型分为了对公账户和个人账户，对公账户是针对开户人为企业法人，存入资金主要应用于企业运营的账户类型，在开对公账户时，需要开户人必须为企业法人，同时提供企业社会信用代码等信息作为账户登记信息保存。个人账户则是普通居民个人开立的账户，个人开户，需要居民具有有效的身份证件，以及具有一定的法律权利的居民。
在高利息的吸引下，银行一下现有库存现金翻了两倍，现在你有50亿的现金存放在金库。而随着你的贷款业务的增多，央行准许的贷款额度已经不够用了，你治好又拿出5亿的现金作为准备金存入央行，同时央行给予了你20亿的贷款额度，于是你的业务员又满天跑了。
你的存款越多，后面你要支付的利息越久越多，像这种现时减少银行经济利益的资源就叫做负债。现在你有40亿的负债了，同时你的资产增加道了90亿（包括40亿的负债+30亿的启动资金+10亿的利润），随着你的业务增加，你发现你的会计部门已经开始有些忙不过来了，甚至出了好几次的错账，有些用户的账户上忽然多了几个亿，有些用户上的钱忽然少了几千万，他们都纷纷道银行来投诉，有一次你居然被一个看起来邋里邋遢的人拦住，这个人因为企业账户上忽然少了钱，导致他们没有签订一个合同，而损失了一个优质客户。他拉着你名牌衣服，还向你吐口水，还好你的保安及时赶了过来把他给拉走了，不然你很难从他那儿脱身，你对于这次袭击非常生气，甚至想报警控诉这次袭击，但你还是大度的原谅了他。你气冲冲的叫来了你的银行经理，看他西装革履的站在你的面前，你痛骂了他一顿，说如果再干不好就立马滚蛋，你这个没用的废物。银行经理向你反映了银行内部的情况后，你决定扩大会计部门，增加人手，并准备另外修建一栋大楼，作为人员拓展之需。于是你的会计部门在你的经理的衡量下，瞬间拓展了一倍的人数，每个人都是经验老道的老手，会计核算刷刷的进行着。
而随着员工的增加，你发现每个月的利润减少了好几千万，你似乎觉得有人在动用银行资金，以权谋私，于是你又找到了你的经理，让他给你一个说法，经理对于这种数据性的东西也没有个大的概念，于是找到了会计主管，让他做了一个利润报表，你在看了利润报表后，才发现，每个月员工的费用居然就有好几千万，同时每个月要支付几千万的利息，你才明白，拓展会计员也不会增加收入，但你又不得不需要他们。
当计算利润的时候，我们这里看到了员工的工资，使得银行利益减少，所以应付职工薪酬也作为一项负债科目，同时支付给客户的利息——应付利息也是一项负债科目。
当你弄清楚你的开销之后，见着你赚的钱越来越少的时候，你非常的不开心。既然增加了会计部门的人员，也不能太让他们闲着，于是你让你的经理继续拓展新的业务来获取利益。
作为一家资产上百亿的银行，你有足够的资金作为信用担保，给其他个人或者企业做背书。于是你的经理又拓展了一些中间业务，在这些业务中，银行只需要动用他的影响力，以及会计能力，为其他企业提供服务和信用担保，而银行只需要按照一定比例收取一点点的手续费。
而为了发挥你的会计部门的强大功效，你对外宣称，你能够接受同时上百家企业参加的资金结算业务，你能够帮助他们算出哪些钱什么时候给，给多少，以及在发生支付时，进行会计记录等，这项业务被称作支付结算业务，专门用来办理债权债务关系与货币支付，资金划拨有关的业务。同时为了能够实时实地的转钱支付，你还向你的客户提供了支付卡片（借记卡——银行卡），作为一种信用支付工具，使得你的支付业务更加普及。
同时你还代理了一些其他业务，一个保险公司希望通过你的银行收款，有些企业希望你能够帮忙收取费用，以及你还向一些企业开具信用担保的票据，以及一些保函，当然这些业务都只是小部头，最火热的还是新开发支付结算业务。
每次你走到外面，你发现好多的居民都开始使用你的银行卡进行支付的时候，你似乎都看到了白花花的银子正流进了你的口袋，你非常的满意经理的这些创举，你的会计部门现在忙成了狗，所以你决定今年结束的时候，给会计部门每个人发放10万的年终奖作为奖励，同时给你的经理发放了100万的奖励。他们在听到这个消息后，都非常的高兴，干活也更有劲儿了，并都宣誓要和银行共存亡，要做银行的一颗螺丝钉。你非常欣赏这些有才华的人，所以每当你和你的朋友闲聊的时，都会有意的说起他们，你还带着你的经理们参加了很多区域性的活动，你的经理也在其中认识了各色的人。
随着业务不断的发展，你发现，你的支付结算业务远远超过了整个城市了，甚至你在其他城市都见着有人问能不能使用你的银行卡支付，很明显是不能的。你非常痛恨这些黑心的商家，居然不接受你的银行卡，于是你回到办公室就问你的经理能不能想办法解决这个事情，他跟你说因为那边离银行太远，很多商家不愿意跑这么远来进行现金结算。你想了想也是，于是你看了看你的经理，意气风发，才华横溢。你问了他，愿不愿意去那个城市开一家同样的银行，作为这边银行的分行。你的经理听了非常的开心，并非常感谢你的赏识，并提出愿意投出他所有的积蓄作为分行的启动资金，同时你也出资了30亿作为分行的资金。就这样在那做城市，又开始复制了同样的银行神话。
你的银行卡开始在两座城市满天飞。
但某天你的分行行长找到你，并对你说，他们那边的客户跑到总行来，使用银行卡无法取钱，因为总行没有这个客户的信息，所以就无法取钱，你的分行行长建议两家银行建立一个总台系统，共享用户数据，同时在两家分行建立对方的账户户头，作为两方客户交易往来帐的总会计科目，这个项目很快就得到了实施，同时由于现代化技术的应用，你建立了一套完整的系统，而你的分行只需要接入这个系统，并将数据提供给总行即可，所有的会计事务都发生在总行，包括每个分行的账户清算，所以分行的会计部门很快削减了大部分的人员，仅有的会计部门，作一些本地的会计业务，而支付结算类业务，完全由总行进行清算，分行只负责核对交易数据。
行内支付清算业务就此产生。
总行负责清算分中心的账户头寸，分中心负责清算成员行的头寸，成员行负责清算账户的余额，在这样一种层级清算的体制下，使得每一个清算过程都得到了记录，所经过的分中心都存在清算数据，保证了各个清算过程的正确的完成，对每个机构之间的核算有决定性的作用。
待续。。。（有点累了，后面在继续我们的银行神话）
