项目尽调的“输入端”和“输出端”

现在做尽职调查,流程一般是中介先给企业一份长长的清单,内容涵盖法律、财务、业务及其他诸多方面,待资料提供得差不多的时候,各中介进场研究资料,偶尔辅以访谈和走访的方式,继而从中发现问题、提出解决方案。

此种尽调方式,好比一般人去做体检,通过各项检查发现一些问题,然后去看对应的专科医生。好是好,但仍存在几个方面的问题:一是体检项目名目众多,各有各的道理,但全部或大部分体检在时间和金钱上都不切实际,造成有钱有时间的多做一点,没钱没时间的少做一点,容易遗漏重要项目;二是不容易发现潜伏的重要问题,要等到表征比较明显才可以检测得出来。那么,与之对应的尽调方式也同样存在类似的弊端:

1、中介提供的资料清单往往非常长,对项目组、对客户来讲,工作量都非常大,容易造成两种情况:一是项目快执行完的时候资料才陆陆续续收集齐,这样后期再通过材料发现问题就有点晚了;二是项目组容易审美疲劳,对材料流于形式审核。

2、有些基础性的问题(如核算流程、审批流程、档案管理等)尽管看似对项目执行影响不大,也不在清单资料覆盖之列,但却会对财务资料、法律资料的准确性和提供效率产生重要影响。

3、对于非标的资料,其质量取决于资料提供者的理解能力、责任心、表达能力等,大部分情况下东拼西凑多,不能真实准确反映企业情况。

上述弊端产生的根本原因,是我们过于看重“输出端”,而忽视了“输入端”。对于身体健康而言,“输入端”就是饮食、作息、生活习惯等影响身体健康的因素。对于项目尽调而言,“输入端”就是企业的各方面内控。体检不一定能发现你的肺、血管有什么问题,但医生如果发现你每天都要抽两三包烟,他一定会告诉你早晚你的肺和血管要出问题,等体检能看出来的时候都晚了。同样的道理,梳理企业的各方面内控问题,就是在梳理“饮食、作息、生活习惯”,并从中找出潜在的可能会引发大问题的不良因素,及早干预。此外,关注“输入端”还有一个好处,可以为“输出端”提供线索,提高效率:常抽烟的人重点检查肺和血管,常喝酒的人重点检查肝......

所以,“输入端”至少和“输出端”同等重要。对于项目人员,深入了解企业各个部门的架构、分工、运作流程、审批流程、文件形成和流转过程、档案管理等多方面资料,不但可以提高尽调的质量,还可以加深对企业运作、对行业的理解。

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