一、概念
公式：现金流量比率=营业活动现金流量/流动负债
分子（营业活动现金流量）是实际流入公司账户的现金流量；分母（流动负债也叫短期负债）是指在一年内（含一年）需要偿还的负债。
这个指标可以告诉我们一家公司的现金收入能否支付短期负债，在我的理解就是个人收入能否偿还近期信用卡欠款，如果能够偿就还能够正常生活，如果还能够有剩余那就更好了；相反，如果个人收入无法偿还信用卡欠款，那么随着时间的延长，终有一天会入不敷出。就像公司最后会倒闭一样。
因此，这个指标如果能够大于100%最好，如果小于100%我们就可以简单理解为入不敷出。
这次的作业我是对京东方A（000725）的2016年现金流量比率进行计算，10,073,287,120.00/41,439,746,082.00=24.3%,经过与财报说的数据对比，结果一致。
同时，我按照“同花顺”三级行业分类对同行业（每股收益排名）前11家公司的现金流量比率进行比较，结果如下：
由上表可知，这11家公司的现金流量比率均没有超过100%，但由于此指标所占权重不高，因此还需参照其他指标。
