本文对现金流量表进行梳理和总结。
前面提到的利润表和资产负债表，表中体现的都是理论上的财务数据，而这次分析的现金量表，体现的就是真枪实打的现金流入和流出。
总的来说，现金流量表可以分为三大类：
“营业活动现金流量”、“投资活动现金流量”、“筹资活动现金流量”。
我们可以通过现金流量表和利润表、资产负债表的表间关系，来了解这三大流量的含义。
一家公司的经营活动，大致上说的就是他的商品卖的怎样，和管理怎么样，这些信息在利润表中（营业收入，管理费用等）就能有所体现。前面我们学到，利润表是体现公司的盈利状况，所以当我们在现今流量表中找出营业活动现金流量，就能知道这家公司的钱是流入还是流出。
而投资活动和筹资活动，对应的就是资产负债表中的花钱和找钱。
当投资活动的现金流量为负值，表明这家公司为了维持或拓展经营，流出资金，也能证明这家公司看好自己的发展前景，加大投入。
对于筹资活动现金流量，如果是正值，表明这家公司借到了钱。如果为负值，则表明公司还了债主的钱或对股东分红。
前面我们就说过，在现实中做生意，一般很少会现买现卖，很多时候都会已赊销的形式进行。所以一些利润表数据很漂亮的公司，也存在破产的风险。
例如，一家做工程的企业，为客户建房子，合同价为10万，扣除成本后盈余5万。二期假设建房子的周期是半年，竣工后才能收到工程款，这个时候利润表账面上就有5万的利润，实际上却依然没有现金。
而公司的日常运营需要继续支出经营费用，假设每个月的经营成本为3万，公司的初期投入10万，那么在第四个月，就会出现资金链断裂。
所以，在经营公司的时候，一定要利用现金流量表，时刻提醒自己公司的现金必须足够支撑公司的运营。
我们知道，做生意的完整周期=存货周转天数+平均收现天数=应付账款付款天数+缺钱的天数。
当中涉及到应收账款和应付账款的概念，为了保证手上的现金充足，我们一般的宗旨是“快收慢付”。
“快收”即需要尽快收回别人欠自己的钱，“慢付”即代表尽可能延后付给别人钱的时间。当然，现实中考虑到沟通和声誉的问题，这个宗旨需要管理层灵活运用。
最后，总结一下分析现金流量表的四大要点：
1、公司有没有真正的现金？
2、获利含金量（OCF / NI ）是否大于100%？
3、公司的OCF是否大于固定资产投资？
4、OCF和NI趋势是否一致？
注：OCF即营业活动现金流量。
当我们分析完一家公司的现金流量表，看看能否找出以下问题的答案。
