2018年只剩最后一个月了，2019年已经在敲门，即将来临。又到了企业忙碌着制定下一年度经营计划的时候。

    前些日子，看过某企业制定的年度经营计划，心里颇有点想法。因此想写几篇文章来谈谈企业如何制定年度经营计划。

一、什么是年度经营计划？  

年度经营计划是指根据企业战略规划要求，制定相应的年度战略目标、经营策略和行动方案，并且根据行动方案对企业所需的各种资源（人、财、物），从时间和空间上所做出的统筹安排。

年度经营计划与战略和预算的关系：

年度经营计划上接战略，下接财务预算。

战略规划指导企业制定年度经营计划，为企业年度经营计划的制定提供依据；而年度经营计划是企业战略规划的行动实施，是对企业战略规划中年度目标的分解落实，因此年度经营计划是落实企业战略规划的重要保障。

财务预算是年度经营计划的核心。年度经营计划是对公司人、财、物的统筹安排，因此要落实到财务预算上，最终体现在企业的年度财务成果上。企业年度经营计划的目标是努力实现“财务收益最大化、经营效率最大化”。

二、年度经营计划对企业的价值

年度经营计划是企业年度的运营大纲和指南。可以说，企业年度的一切运营活动都应围绕经营计划进行的。因此，年度经营计划对企业的重要性怎么强调都不为过。

年度经营计划对企业的核心价值在于：

1、明确企业的战略方向和策略重点

年度经营计划的一系列构成：根据企业的战略规划，制定企业年度战略方向和战略目标；根据战略目标，分析外部环境的机会点以及企业内部的能力，制定实现企业战略目标的经营策略；再根据经营策略制定行动方案。

通过这一过程，明晰了企业的战略方向和经营重点，为下一年度的经营和管理工作指明方向。下一年度企业的一切工作和行动都围绕着企业年度经营计划展开。

2、根据策略和行动计划配置资源.

企业的资源是有限的，如果没有一个统一的方向和目标，做起事来“东一榔头西一棒子”，就是一盘散沙。有限的资源因为没有重点，资源分散配置，最后必将一事无成。

而通过年度计划中经营策略和行动计划的牵引，企业有限的资源集中起来统一协调配置，才能做成大事。

3、统一公司员工的认识，明确大家的思想

通过制定年度经营计划，让公司员工统一思想。

明年公司的经营策略是什么？工作重心在哪里？是以大客户开发为主，还是重点在开拓中小客户？哪些是明年的重点区域市场？明年公司研发方向在哪里？管理重点在哪里……等等，这一系列经营和管理问题都需要在员工层面得到统一认识。

只有统一大家的认识和思想，公司员工才能劲往一处使，心往一处想。

 三、企业制定年度经营计划常见误区

企业在制定年度经营计划中，常常走进以下四大误区：

 1、对年度经营计划不重视

很多公司并不重视经营计划，把年度经营计划看着可有可无的东西。主要体现在两点上：

①认为做经营计划没有必要

很多企业认为做经营计划没有必要，外部环境变化太快，计划赶不上变化，做了计划也没用。确实，当前市场环境变化很快，企业很难把外部环境的所有变化都预测出来。但是，只要我们精心细致地进行分析，其实大多数变化都会在我们的预料当中。即使将来真的出现事前没有预测到的变化，我们也可以通过灵活地优化和调整计划来适应变化。

企业做计划很难第一次就做准确。只有通过不断地做计划，不断地改善和完善计划，企业的预测和计划能力才会越来越强，未来不可预测的变化才会越来越少。

②年度经营计划严重滞后

很多企业一到年底，都忙于冲刺业绩，没有时间和精力做年度经营计划。很多企业都是到了每年1月份才开始做计划，经营计划也常常要等到第二年的三、四月份才能出来。一年总共才12个月，经营计划三、四月份才出来，一年的时间已经过去了四分之一，等于说企业白白浪费了四分之一的时间。

通常来说，中小型企业从11月份就应该开始做年度经营计划，而大型企业可能在8月份就要开始做计划。因为制定年度经营计划需要时间，需要大量的分析和研讨，不是拍脑袋就能出来的。

2、年度经营计划与战略脱节

很多企业的年度经营计划和战略是脱节的，战略是一套，经营计划又是另一套。战略和经营计划是两张皮。

造成这一现象的主要原因是很多企业战略常常是在公司领导的脑袋里面，未形成系统的书面资料，而领导层的战略理念又未能很好地在管理层得到传达。而企业经营计划通常是需要公司各级管理层参与制订。企业领导层和管理者之间对公司未来的发展没有共识，战略达不到一致，因此管理者制定的年度经营计划与领导层的战略规划经常是不一致的，是脱节的。

3、年度经营计划没有量化，务虚大于务实

有些企业制定的年度战略目标没有量化，更多的是一些空泛的口号。“进一步加强新产品开发”、“深入拓展农村市场”、“规范服务标准，提升服务效能”、“打造学习型组织”……等等。

没有量化、具体的目标，没有具体的经营策略，没有细化的行动方案。空泛的口号除了给员工喝喝鸡汤以外，对员工的工作的指导意义很小。团队成员既不知道工作重点在哪里，也不知道如何去落实这样的年度经营计划。

4、过程无跟踪，结果无考核

很多企业制定了年度经营计划，但并没有照着年度计划落实。执行和计划脱节。如果企业的年度经营计划制定出来，不去执行和落实，再好的年度经营计划也是白搭。

要想做好年度经营计划的落实，必须做到两点：一是定期监控跟踪，二是进行考核奖惩。

定期监控跟踪，确保公司的一切工作围绕年度经营计划进行。考核是落实计划重要的一环。“员工不会做你希望的，只会做你考核的”。如果计划没有考核，考核完了没有对应的激励奖惩机制，员工就会缺乏动力。

四、年度经营计划有效的标准

什么样的年度经营计划才是一个有效的年度经营计划呢？一个有效的年度经营计划至少要做到以下6点：

1、评估企业现状

企业的年度经营计划源自企业战略，战略则需要定期对企业现状进行评估。定期评估企业现状的目的在于发现外部市场的机会点和威胁、企业的优势和劣势。

企业外部环境过去一年来发生了哪些变化？宏观经济有哪些新的发展趋势，国家最近出台了什么新的政策？新技术发展对企业有何影响……以上这些会给企业会带来哪些机会点？哪些威胁？

竞争对手发生了什么变化？他们目前都在做什么？预计他们下一年度经营策略会有哪些变化？竞争对手开发了哪些新产品？……以上这些对我们会有什么影响？

过去一年客户有什么新的需求？客户对我们的产品和服务有什么不满？去年造成客户流失的主要原因是什么？客户最近有哪些新动向？

过去一年，企业的内部能力有哪些提升？哪些方面仍是我们的薄弱点？相对于我们的竞争对手来说，我们公司的优势和劣势在哪里？等等这一系列都需要企业进行评估。

2、制定量化的战略目标

下一年度战略目标包括财务目标、业务目标和职能管理目标。

财务目标包括公司的销售收入、利润和资产回报率等等指标，财务指标反映的是企业对股东的贡献。

业务目标包括市场占有率、公司在行业中的地位、客户对公司的满意度和忠诚度等等。

职能管理目标是指各职能管理领域目标，职能目标领域包括技术研发、市场营销、财务、人力资源、企业文化、信息化等各方面。制定职能部门目标帮助企业各职能部门认清楚本职能部门在实施公司战略目标和业务战略目标方面的责任和要求。

企业制定的战略目标一定符合SMART法则。SMART是五个英文单词的首字母，即Specific（具体的）, Measurable（可衡量的）, Attainable（可实现的）, Relevant（相关的）, Time-based（有时限的）。

3、明确经营策略

战略目标出来后，需要分析企业要实现这些战略目标存在哪些关键成功因素，可能遇到哪些关键障碍。关键成功因素是指完成战略目标所必须具备的能力和资源等。而关键障碍是指妨碍企业实现目标的主要障碍，换句话说，关键障碍问的是目前企业缺什么核心能力和资源。

关键成功要素和关键障碍出来后，企业需要制定针对性的经营策略。制定的经营策略必须满足以下两个基本条件：

（1）如果企业成功实施这些经营策略，必然能够实现战略目标。也就是说，这些经营策略是达成公司战略目标的充分条件。

（2）确保每一项关键成功要素和关键成功障碍，都至少有一项经营策略与之对应。如果有一项关键成功要素和关键障碍没有策略与之对应，意味着企业在实施战略目标时将有重要资源和能力缺失。

4、策略与目标分解

公司的战略目标和经营策略制定出来后，需要进行逐级分解。将公司战略目标和策略逐级分解到事业部、各职能部门和各级员工。

公司的战略目标和经营策略，只有落实各级员工头上，变成各级员工日常性的工作，才能确保年度经营计划落地。

5、制定行动计划与预算

针对每一项策略，最后要制定行动计划。行动计划就是将企业策略具体化，细化到行动步骤、完成时间以及对应的责任人。

对于关键的行动计划，公司要配置相关的专项资源，包括人、财、物等，必须做好相应的财务预算。

6、执行、监控与奖惩

对于制定的策略和行动计划，要执行落地，需要定期监控。监控分为月度、季度和年度。

月度检查重点检查行动计划状态，以确保行动计划得到落实。

季度重点审查经营策略状态和具体目标进展情况。季度检查要检讨经营策略是否有效，根据经营策略是否有效决定停止或者继续目前的策略以及需要启动哪些新的策略。

年度重点审查战略目标进展情况，确定新的障碍和关键成功因素，更新战略目标，并重新确定经营策略和行动计划。

最后根据监控情况，实施奖惩。兑现年度经营计划中的奖惩措施，奖优罚劣。

End