前言：

最近,收到会计发在群里的通知。让每个人自己做个税年度汇算清缴！啥玩意儿？咱也不知道，咱也不敢问呀！还是自己上网查一下吧，好好学习一下税务知识，做一个按时交税的好公民。在《个人所得税》APP上一顿操作后，经过一个礼拜的审核后，国库直接拨钱到账。1800元的退税款，简直是意外之喜，又可以吃几顿肉了。

一、个税年度汇算

首先，应该感谢国家感谢党，人民的生活水平发生了质的飞跃。想想当时《平凡的世界》里面的情景，国家的命运就是我们个人的命运。跑偏了，回到正题。

交个人所得税肯定是每个公民应尽的义务，就像交党费是一样的。下面以一个案例入手，一边普及一下概念，一边讲解计算方法：

年度汇算：简单来理解就是“合并全年收入，按年计算税款”，然后多退少补。

个人收入：个税新规，个税的计算方法将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项所得合并为“综合所得”，按年计算。对于一般人来说，就只有工资、薪金收入，也就是所谓的拿死工资的工薪阶层。

年收入额=工资、薪金所得收入＋劳务报酬所得收入＋稿酬所得收入＋特许权使用费所得收入

个人所得税起征点：准确的名词解释是个人所得税费用扣除标准或免征额。2011年，个人所得税免征额为3500元。2018年10月1日起，新规规定个税起征点提升到5000元每月。从2019年1月1日起实施。年度汇算里面这一项是5000*12=60000元；

应纳税额计算公式：

综合所得应纳税所得额=累计年度收入-5000*12（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

其中，要区分专项扣除和专项附加扣除。

专项扣除：指的是三险一金：养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金。不包含生育和工伤保险。

专项附加扣除：指的是个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。子女教育，孩子年满3周岁，每个子女每月1000元的标准扣除；在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。住房贷款利息首套住房贷款利息，每月1000元的标准定额扣除，最长不超过20年。赡养老人：要等我爸到60岁以上，身为独生子的我要等到40岁才能每个月扣除2000元。我只符合住房租金专项扣除政策：直辖市、省会及特定的城市为1500元每月。100万人以下的城市800元每月；以上的城市1100元每月。

下面再介绍最后一个概念：个人所得税预扣率。这个税率像极了阶梯电价，用电越多电费越贵；同样的收入越高，交的税越多。下面看看这个表：

依据上面这个表来计算每个月的预缴税额；

二、每个月我们要交多少税呢？

首先，让我们一起走出一个误区：

刚开始，我以为每个月都要划分阶段，按照不同的部分交税；

10000元的工资，5000元起征，5000元为应缴税额；3000元部分交税3000*0.03=90元；2000元部分交税2000*0.1=200元。

以上方法完全是错误的理解。我们要用大学数学积分的思想来计算每个月的应缴税额。

上表就是我的实际工资和每个月的预扣预交税金额；

1月份到5月份：

预缴税额=（每月收入-5000元（起征点））*0.03；

原因是5个月的累计收入不超过36000元。因此税率0.03；

6月份和5月份的工资一样，但是却多叫了一倍的个税：

那是因为：7070元要分成两部分：3070元部分和4000元部分；

3070元+前面几个月的收入刚好是36000元，属于3%的部分；

4000元属于10%的部分；

六月份：预扣预缴税额：3070*0.03+4000*0.1=492.1元

全年预扣预交税额为4276.6元。

假如突然这个月我有2000元的劳动报酬，以前在北化读书的时候，每个月是有800元劳动报酬的。为什么是800元呢？因为超过800元部分要交20%的税。（2000元-800元）*20%=240元。

年收入额=工资、薪金所得收入＋劳务报酬所得收入＋稿酬所得收入＋特许权使用费所得收入＝132268＋0×（1－20%）＋0×（1－20%）×70%＋0×（1－20%）＝132268元

综合所得应纳税所得额＝年收入额－6万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除＝132268－60000－4302－（1500×12）＝49966元

应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数＝49966×10%－2520＝2476.6元

预扣预缴税额＝工资、薪金所得预扣预缴税额＋劳务报酬所得预扣预缴税额＋稿酬所得预扣预缴税额＋特许权使用费所得预扣预缴税额＝4276.6＋0＋0＋0＝4276.6元

年度汇算应补退税额＝应纳税额－预扣预缴税额＝2476.6-4276.6=-1800元，

汇算清缴应退税额1800元。

三、意外之喜APP

首先，根据自己的手机品牌去各大应用市场，一顿流畅的操作：搜索、下载、安装《个人所得税》APP；一定要认准是国家税务总局发布的。

然后要登录，设置指纹等；相信听说国家要花钱，大家肯定会很激动，但是，也不要得意忘形。我就差点弄出问题来。我上来就是一顿操作，结果一看能退600元的税款，我那个高兴呀，赶上我一个月的伙食费了。大家一定要警惕，这可能不是里真实的退税款项，为什么呢？因为在专项附加扣除申报中，我的租房日期上一次是从2018年4月填写到2019年4月。也就是系统只给我算了4个月的专项扣除。4*1500*0.1=600；

为了避免同样的误会，我们可以先填写【专项附加扣除填报】；把日期一定要补充到2019年全年。

然后进行【综合所得年度汇算】，基本信息都已经填好了，只需下一步下一步，绑定自己的一张1类账号银行卡。等待审批，国库拨钱。整个过程大约一个礼拜左右。

所谓意外之喜，就是如果汇算结果，需要补交的，一定要按时补交，否则影响征信的。

当时就可以看到自己的汇算结果；如果和我一样，发现自己填报有遗漏项目；可以更正申报和作废申报。

成文日期2020.04.28