战略目标落地的解码工具之BSC【行动方案】要素及模板设计分享
——基于BSC平衡计分卡理念
卫国杰（2024.4.28）
BSC平衡计分卡，由哈佛大学卡普兰和诺顿两位教授于1996年在《哈佛商业评论》提出，从企业经营管理的财务、客户、内部运营、组织学习与成长4个维度进行分析研究，深刻阐述了企业经营发展战略管理和业绩增长的内在机理。系列著作中的《化战略为行动》一书中，介绍了《行动方案》这一保证战略目标落地的思想与工具，但未能提供实际应用中的参考模式和模板。在此，结合本人实践经验，在此分享一些应用经验和模板。
背景——为什么要有“行动方案”模板
1.1企业战略运营管理的基本逻辑
企业在确定战略规划目标后，应开展战略解码工作（包括战略地图的梳理绘制、平衡计分卡的开发、战略目标行动方案的制定等），并根据战略解码成果开展年度经营计划目标制定、年度计划逐级分解、考核激励政策及绩效目标责任书签订等工作。
从战略规划到战略解码，再由战略解码到年度计划的逐级分解与执行实施，是战略目标落地管理的完整过程。战略解码这一过程管理工作开展的是否扎实，是战略目标能否科学分解到位、能否实现预期落地的关键环节。
战略解码，是对战略地图中每个战略目标如何落地的系统策划和统筹安排；战略目标的落地，均须历经“实施准备，实施执行、总结优化”3个阶段。
1.2企业战略解码管理的现状问题
笔者结合负责企业战略运营管理的实践经验与咨询服务经历发现，尽管有的企业在开展战略和年度计划管理时也引进遵循BSC计分卡的思想理念，但往往是在确定战略目标后，就安排责任团队去执行了；执行的结果往往与预期目标偏差甚远。
大多情况是，企业确定战略目标后，会指定目标总负责人并授权由其组建责任团队，认为这个团队可以、应该按时间节点完成目标，而忽视了执行过程中所需关键必要资源要素的量化安排（如人、财、物、时间、内外部关系等）和目标管理机制安排（如目标实现的成果标准描述，执行任务活动的思路策划、任务计划，关键进度信息沟通协调机制，阶段总结与纠偏机制等）。忽视其中任何一个要素的安排与管理，都可能对目标实现造成风险（时间、风险、成本等风险）。
分析总结原因，往往是在战略实施的【准备环节】管理薄弱导致的，即战略解码工作做的不够扎实，缺少科学的程序和方法工具的应用。
1.3战略解码的关键工具
战略实施的准备环节，主要使用3个专业的战略解码工具：战略地图、平衡计分卡、行动方案，且依序应用。卡普兰和诺顿教授在《战略地图》《战略中心型组织》《化战略为行动》3本专著中已有详尽介绍。在此简述如下。
1.3.1战略地图，是实现战略目标的路径规划，重点是通过研讨共创，从BSC计分卡4维度思考并明确支撑总目标的各维度关键目标及其之间逻辑关系、优先次序，并据此提炼明确出2-5个战略主题；战略主题是由BSC计分卡4个维度中相关战略目标及其逻辑关系指引路径线条组成。战略地图，是开发平衡计分卡、制定执行计划和资源预算的依据。
1.3.2开发平衡计分卡，是对战略地图中每个维度战略目标的支撑指标分解和目标值的量化描述，经研讨评审后形成BSC计分卡；“平衡”的核心含义是根据企业发展阶段和当前经营管理需要，对分解指标和目标值的重要程度，进行权重比例的分配与取舍。
1.3.3制定行动方案，是为达成BSC计分卡中的指标和目标值，对目标值相关的各项关键任务计划、资源计划作出的统筹安排，包括激励考核政策、计划执行机制、过程风险监控等。作为战略目标的实施准备环节，行动方案是对战略地图中的战略主题及BSC计分卡中的目标指标的深度思考和具体细化。对于特别重要的目标（清华宁向东老师称为“固定桩”），应重视目标策略的制定。
1.4行动方案模板在战略解码过程中的功能
1.4.1行动方案，是指责任团队围绕战略主题，对如何实现关键支撑指标和目标值进行系统全面的策划安排，由责任团队研讨制定后报经公司评审批准，包括完成目标所需进行的思路策略策划，对任务计划活动组织的安排，及时间、人员、设备、资金、关系等资源的预算配置计划、激励考核计划等。
1.4.2行动方案的应用现状：暂无可供参考应用的模板工具。虽然卡普兰和诺顿教授在《战略地图：化战略为行动》一书中介绍了【行动方案】的思路方法原则及必要性，但遗憾的是未提供可供参考应用的模板工具。两位教授指出，符合原则、根据情景需要自行发挥即可。实际工作中，企业在完成BSC计分卡开发后，因无可供参考的行动方案模板，执行团队往往对战略目标指标如何实现、任务资源如何安排、过程风险如何管控未进行系统化思考的情况下，就开始“边想边干”了，结果难免失控。
1.4.3企业实践的多数情况是：决策层在确定目标时，只对目标完成时间和成果有要求，却对执行计划所需的相关人、财、物、关系等资源配置方案进行系统的统筹安排不够重视或忽视；作为目标责任团队的总负责人往往在承接任务或执行中才发现这些关键要素需要统筹安排；于是出现，边执行边争取获得目标所需各项资源（有的也不敢提出目标所需资源计划预算与上级沟通确认），企业或上级届时就会根据实际拥有资源的情况进行调配，如果调配不足或不及时，最后就会出现“执行团队没有完成任务被扣罚，考核者对责任团队的绩效不满意”的结果。类似问题情况如多次出现，就会导致团队士气低落和内部关系紧张。
1.5为避免管理者对BSC认知水平和实践经验的实际偏差，导致所制定或构想的【行动方案】质量参差不齐，要素不全，对战略解码的成效产生不利影响，以保证企业战略目标落地的严肃性、可靠性，笔者根据实践经验，设计编制了【行动方案】模板及要素，特此分享。
二、“行动方案”的要素及模板（含任务计划附件，另附）
1、行动方案基本要素
1.1隶属战略主题：
1.2战略目标描述：（在战略地图路径中的维度及位置）
目标A：目标B：……。目标之间的业务逻辑支撑关系。
1.3驱动指标KPI名称：A1、A2；B1；C1、C1,……
KPI指标值、判定/评价标准、权重等。
（以上1.1、1.2、1.3从BSC计分卡中摘取）
1.4工作组群：成员范围、岗位名称，总负责、职权等。
1.5 战略资源投入预算（及配置计划）的准备：
1.5.1人员
1.5.2资金
1.5.3物资
1.5.4时间
1.5.5关系等其它。
2、行动方案思路分析与策划
2.1现状与目标之间的差距分析、主要问题及重难点:
2.2关键因素条件的现状概述：
2.3计划分几个阶段、几条主线，分别采用……思路、策略，有步骤、分阶段、有计划地逐一解决重难点问题，达成目标。
3、行动方案具体任务计划安排【专项工作计划表】
3.1任务项目、指标成果标准的描述、步骤计划及起止日期、主责人、协同人、所需资源预算、风险等级、备注等。
4、信息汇报、监控协调机制
4.1（定期、关键节点）——日/周、月/季、节点、阶段
4.2分类分级：任务计划重要性、变动性，监控等级
4.3 汇报监控机制：
定期巡检，即时汇报，分级协调备案。
5、激励奖罚机制
5.1最终目标成果的判定标准、评价标准，奖惩总额。
5.2过程目标成果的标准、奖惩分配比例；
5,3各节点奖励对象（主责、协同）、奖金二次分配规则比例。
5.4罚金规则，参照对应的奖励规则等。
5.5奖金核算流程、兑现审批流程、兑现时间安排。
6、其它
特殊情况的处置原则与管理机制。
三、学习践行BSC平衡计分卡的体悟
1、战略，重点在【略】，即精心策划采用什么策略、思路、路径及关键举措才能实现“目标”。
【略】要细化为具体的、可执行的【行动任务计划】，包括任务名称、主责人、协作人、时间计划、资源预算配置方案、执行方式、风险管控点等关键要素并进行跟踪监控。只有细化为可执行、可管理的任务计划，才对实际工作有指导价值。
【略】具体可以【行动方案】的方式加以明确，并作为组织对目标进行任务分解、分析、考核激励的依据。
【略】就是制定【行动方案】的指导思想。
2、制定【行动方案】，关键在分析、讨论及评审，通过这个过程实现团队共识、策略最优，任务明确、职责清晰，协同节奏一致，为随后的实施执行、过程修正等奠定基础。
3、战略地图，是战略规划的路径策划、目标成果呈现。
4、平衡计分卡，是对战略地图的具体指挥和衡量工具。
5、行动方案，是目标落地的系统具体策划、运营管理。
