营运状况
财务分析
以上图片是将某企业财务报表调整为适合分析关键数据的表格。
在中国大多数中小企业财务报表都不能准确反映企业真实财务状况，以下进行报表表面数字和实际财务情况的分析。
关注点：
1.营业收入每年是否有所增长→银行流水统计月平均入账
①财报＜实际：部分收入未开发票未入账；开进项假发票虚增成本
②财报＞实际：
2.营业毛利→毛利率
3.现金及约当现金→银行流水当月最后一天余额
①财报＞银行流水：可能财报包含银行承兑
②财报＜银行流水：银行流水中有一部分是其他业务往来
财报营收 银行流水
现金 √
转账 √ √
承兑 √
③财报＜营收（口述）：可能银行承兑收入未入账；部分销售收入未开销项发票
4.其他应付款：股东借给公司，视为净值加项
5.其他应收款：公司借给股东，视为净值减项
| 资产 | ＝ | 负债 | ＋ | 净值 |
|---|---|---|---|---|
| -4 | ＋4 | |||
| －5 | －5 |
6.资产→实际设备 、土地、厂房价值
7.负债是否偏高
8.净值
9.存货→实际原材料、在产品、产成品价值
10.应收账款（资产）→应收账款明细表
①财报＜实际：
②财报＞实际：部分应收账款未销账，实际已收到欠款
11.应付账款（负债）→应付账款明细表
①：财报＜实际:
②：财报＞实际:购买，已付款，但还未收到发票，未销账
12.毛利率→该行业正常毛利率、原料占收入成数、
13.负债比率（国际标准50%~60%）
14.速动比率（国际标准90%~100%）
15.应收账款周转天数→账期
是否合理：每月营收＊账期＝应收帐款（财报）
