质量
分析
1.三类现金流各
自整体质量分析
2.对各个现金流
项目质量分析
经营活动
现金流
〉0时，能否补
偿非付现成本
应大于0
投资活动
现金流
应小于0
筹资活动
现金流
应正负相间
趋势
分析
比较报表
基期定为100/1，
后期分析
定比分析
对于基期为0，
剔除或逐项分析
现金流量
表解读
解读
意义
未来期间产生净现金流量的能力
偿还债务及支付企业所有者投资报酬的能力
企业利润与经营活动现金流的差距
影响及不影响现金流的投/筹资活动
编制
意义
评价企业利润质量
分析财务风险
预测未来现金流
高质量现金
流量表特征
现金流入状态体现
企业发展战略要求
稳定发展阶段，经营现金流
与经营利润紧密联系
结构
分析
现金流入
结构分析
1.三种现金
流入加总合计
2.计算各项占
总流入占比
分析意义
分析流入的结构和意义
现金流出
结构分析
1.三种现金流
出加总合计
2.计算各项流出
占总流出占比
分析意义
看清资金主要去向
分析企业未来发展状况及
各项现金流出波动原因
现金流入流
出结构分析
三项活动流入与流出之间的比分析，
观察各部分现金比匹配情况
正常企业
的现金流比
经营〉1
投资〈1
筹资围绕1上下波动
趋势
分析
比较报表
基期定为100/1，
后期分析
定比分析
对于基期为0，
剔除或逐项分析
质量
分析
1.三类现金流各
自整体质量分析
2.对各个现金流
项目质量分析
经营活动
现金流
〉0时，能否补
偿非付现成本
应大于0
投资活动
现金流
应小于0
筹资活动
现金流
应正负相间
结构
分析
现金流入
结构分析
1.三种现金
流入加总合计
2.计算各项占
总流入占比
分析意义
分析流入的结构和意义
现金流出
结构分析
1.三种现金流
出加总合计
2.计算各项流出
占总流出占比
分析意义
看清资金主要去向
分析企业未来发展状况及
各项现金流出波动原因
现金流入流
出结构分析
三项活动流入与流出之间的比分析，
观察各部分现金比匹配情况
正常企业
的现金流比
经营〉1
投资〈1
筹资围绕1上下波动
解读
意义
未来期间产生净现金流量的能力
偿还债务及支付企业所有者投资报酬的能力
企业利润与经营活动现金流的差距
影响及不影响现金流的投/筹资活动
高质量现金
流量表特征
现金流入状态体现
企业发展战略要求
稳定发展阶段，经营现金流
与经营利润紧密联系
编制
意义
评价企业利润质量
分析财务风险
预测未来现金流
