备用金是很多企业拨付给企业内部职工个人作为零星开支的备用款项,例如出差人员必须随身携带的差旅费;其他确需支付现金的支出等,通常在“其他应收款一一备用金”明细账户中进行核算。财务在支出备用金时,借记“其他应收款一一备用金”,贷记银行存款。员工有两种两种方式还钱,一是直接还现金,会计处理很简单。另一种是员工用发票前来报销,此时,会计处理上借记“销售费用或管理费用,生产成本等”,贷记“其他应收款一一备用金”。作为一个内控管理良好的企业,员工备用金管理制度应十分完善,应包括完整的备用金审批和报销流程。需建立备用金台账,方便财务人员追踪借款人及借款期限等。规定员工在多长期间内(不能跨年),需归还备用金或者用发票来报销。该制度是为了保证不存在账龄过长的员工备用金以及员工离职时能归还其借用的备用金。同时,不存在当年借用的备用金,在费用已经发生后的次年才去财务报销的情况。这样无疑是产生了费用跨期的问题。
财务实务操作-备用金
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