又一个理不清的账，从筹建→装修→试运营→正式开业历时一年多。时间之所以如此长，是基于大股东的信任，小股东说自己有经验能做得来。

理账的第一步是老板思维，即站在资金角度说来源和流出。来源好说，各个股东分别出多少钱；支出嘛，各个单位都是要严格审单、严格审批的。

理账的第二步是出经营报表，出来报表，毛利率、利润率基本符合行业或老板预期。如果差异大，那是收入没有规模，成本费用失去监管了。

理账的第三步就是正式的资产负债表、利润表、现金流量表。

理账最后一步就是建账。记得哟，前面几步都已经出来各科目的明细了。

好了，正式实操吧。

一、理开业前--出资&投资

按照股东要求，先理开业前的出资和投资。一般不建账的公司都不会像正式成立公司一样，股东们把出资全拍桌子上，再去购买料工费。怎么做呢？需要买什么，股东之间相互沟通，这个租金谁出钱，那个瓷砖谁付账……。

但是，必须清楚的是，傻子都会要清单，比如瓷砖各规格的多少个多少钱；壁纸多少卷多少钱；贴壁纸的工钱，是按卷结算还是面积，还是包工的。如果没有单据来证明开支，你就看猫腻大战吧。（猫腻大战属于股东内部问题，股东间交涉，这里不描述）。

1.1 投资支出数据源表

知道了理儿，那就按照时间顺序开始拉电子表格的明细表，表头的字段包括：

1.时间：实际发生时间，比如第一笔付款时间。如果只签订合同没有实际发生，那不叫会计对象。

2.大类：将来要确认的资产名称，比如装修费（长期待摊费用）、热水系统（固定资产）、电梯电视（固定资产）、床具卧具（低值易耗品）等

3.细类：对大类的细分，比如装修费里会包括瓷砖、大理石、水泥、粘砖费等料、工、费。

4.规格：根据单据详细登记，因为规格材质不同，价格不同，所以统计目的是为了比价，通过抽查防止舞弊。

5.数量★★★：数量可以是个数、面积、体积等计量单位。材料类注意核对数量是否多报多列支。工类，较大额、非包工的要单项统计，举例，比如布一根线几毛钱 、贴一卷壁纸几十元钱、搬运一方水泥多少钱、100间客房对应多少卧具电器等。注意1，如果你是建设方或买方，一定严格管控数量。举反面例子，比如就一条楼道，你总不能买出两条楼道的地毯吧；100间客房配多少智能锁、电器、卧具、洁具……。注意2，最后资产一定要盘点。

6.单价：核实金额和价格比对必须的。

7.合同金额★★★：合同或协议金额，白条也算，是应付金额。要注意查询原始单据

8.付款金额★★★：站在资金流出的角度统计的。合同金额—付款金额=应付款。主要查询收款人签字，一定要对账。非常有必要查询银行、支付宝、淘宝、拼多多等支付工具，是否真实发生了，发生额对不对。需要付款人配合。

9.付款人★★★：股东角度，看出资金额，确定内账的实收资本。

10.供应商：提供材料和施工服务的单位或个人（债权人），为的是挂账（应付账款）。费用类且直接支付的，可以省略。

11.备注：需要说明的其他事项。

12.科目：统计好数据源，按科目做数据透视表，编制报表需要。

以上都是最基本的字段，可以随着单据内容适当增加具有共性的字段，共性的才有统计意义。

好了，一个数据源表的基本架子搭好了，你就按手中的单子逐一登记吧。登记越详细，核对和取数越方便准确。

录入和最后输出效果，就交给表格技巧吧，你会用到：数据透视表、快速填充（Excel和wps稍有差别）、筛选、排序、subtotal函数等常用功能。

1.2 数据源表输出后涉及到的主要科目

实收资本：按股东设二级科目

固定资产：热水系统；电梯；电视；冰箱；金额较大的装饰品（比如玉雕）等等

长期待摊费用：分两种情况，第一种情况：房子是自有产权，框架变动较大或装修占比较大的，通过“在建工程”达到预定可使用状态后计入“固定资产”次月提折旧。第二种情况：房子是经营租赁的，那发生硬装，比如沙子、水泥、瓷砖、壁纸、施工服务、清洁费、水电费、洁具等都可计入“长期待摊费用”，我们这里指的是第二种情况。（硬装，通俗解释一下，糊到墙上，铺到地上，敢动它就跟撕钱一样一样的，灰飞烟灭的耗费）

低值易耗品：不属于固定资产的能反复使用的，如布草车、床具、卧具、客房内小电器、装饰类如鱼缸、绿植等等。内账处理上，看老板对资产谨慎性要求，一般我会建议站在资产管理的角度，过一下“低值易耗品”这个科目（先资本化，为的是监管），再一次摊销到经营期间（费用化，减少利润）。

库存现金或银行存款：有账户的，都是银行存款。现金、支付宝、微信都可以当做现金管理，设二级科目。

应付账款：未结清的债务，如材料、服务、工程等，按供应商设二级明细。

二、开业后-理收入

说完筹建期，取得第一笔收入就叫经营期了，它与是否举行开业典礼无关哟。经营期相对繁琐，不难，如果没有软件，手工搭好表格即可。

2.1 眼花缭乱的收入类型

房费收入：酒店的主业，计入主营业务收入，除房费外，其他收入都计入“其他业务收入”。收入核算不麻烦，房费定价有讲究。

商品收入：涉及到烟、酒、饮料、方便面、水等买进卖出赚差价的商品。根据前天的商品收发存进行明细登记后，再核对截止期末的库存。库存出现差异是管理不规范，或者在采购时商品有赠送遗漏了、为求好评赠送给客户漏登记、领导领用未登记等等。对于理账时发生的差异可用倒挤法，按实地盘存法，倒推确认商品成本了。

早餐券：酒店住宿费中含早的，会减少客房部的收入，其他应付款-餐饮部，餐饮部作收入；还有一类是不含早的，酒店管理上可能会采取客人付费领早餐券，由客房部和餐厅部再内部核算。（比如客户交10元钱领券，凭券用早餐）

会员卡：你可能经历过办卡收费，对酒店来说，客户的成本就是酒店收入。收多少钱的会员卡，看客户对价格的敏感度。对价格不敏感可能是考虑到会员优惠高。

扣费：客房物件的丢失、损耗或污渍、外客的罚款等。比如钥匙丢了，床单被烟烫了，地巾污渍严重无法清洗干净等。

其他：会议室收入、卖废品、内部罚款等。

2.2 各种各样的结算方式

涉及银行存款科目：一般是银行账户、网付（比如去哪儿、飞猪、美团等）

涉及库存现金科目：现金、银行卡、微信、POS、支付宝、信用卡等

2.3 建立表格

收入汇总表（总表）：按收入项目、月份，从分表中取数做汇总。

房费收入明细表（分表）：根据前台软件或手工账、网付平台，按日、按2.2中的结算方式进行明细登记。最后做数据透视表，对“日期”做“组选择”统计到月收入。

其他收入明细表（分表的汇总表）：可以按统计量自己规划，我们理账是半年的，

商品收入明细表（分表）：酒店业就是繁琐，小账特别多，商品进销存也繁琐，不过一般毛利率较高哟。

网付收入明细表（分表）：统计字段包括：日期、网付平台、房费收入、到账时间、到账金额、佣金。佣金=房费收入-实际到账，佣金比例与签约的平台有关，一般携程和美团扣15%，飞猪平台8%。到账时间一般看签约协议，一般按周提现。房费确认为主营业务收入，佣金确认为期间费用。

大客户收入明细表（分表）：不一定每个酒店都有这个表。大客户在酒店行话里叫“账客”，散客的行话叫“街客”，无论怎么称呼，是为了突出重要性、签约客等。一般大客户都是先入住，定期结算，所以确认主营业务收入时是借“应收账款-××公司”。理账时，表格字段要考虑：入住时间、间数、天数、单价、应付金额（或收入金额）、付款日期、付款金额、备注等。这样可以统计截止日的应收账款。

应收预收明细表：促销政策中的先预存后消费，需要按日期、姓名、预收金额、入住时间/金额、预收款余额。应收款，除了单位客户外，可能还会涉及到个人身份的关系户。

三、开业后-理支出

这个比较好理，经营支出包括：成本类、费用类。

成本类有：商品采购、工资、洗布草费用、相关成本（比如与洗车行合作的洗车卡；会议室成本等等）

费用类有：维修费、水电费、暖气费等等。能直接对象化的，计入主营业务成本/其他业务成本，不能直接对象化的计入期间费用。

洗车卡：一般属于酒店的纯成本支出，直接计入主营业务成本科目。

工资：因为没有建账，所以统计工资的来源一般是考勤表。建表后，要区分出客房部工资和前台保安等的工资，分别计入“主营业务成本”、“销售费用或管理费用”。

洗布草费：比较麻烦的一件事，先描述下一般业务流程：酒店订购了布草→布草直接送到水洗房→水洗房洗后送回酒店签收→客户离店撤换布草，水洗房清点布草后清洗→归还，如此循环。整个过程记得一定有清单，采购多少，收走多少，归还多少，数量一定清点明白。出现了短缺是很正常的事情，确认水洗房的问题，双方确认赔偿金额。注入

其他费用：修马桶、漏水、替换、缝补、水电暖等记入主营业务成本~客房费用、期间费用。如有监管部门罚款的计入营业外支出。

如果外账有税，内部报表需要考虑税费的科目如“税金及附加”。

四、经营报表

有了收入、经营支出、经营的利润表就直接生成了。做一个包括以下项目的表格即可：主营业务收入、其他业务收入、销管财三个费用、营业利润、营业外收入/支出、经营利润等。

通过以上介绍或篇幅，大家能看到其他理账重在一个逻辑。看到什么数需要整理什么哪些表是你需要很快定位的。其次理账的过程要不断提出疑问和询问，尽可能的详细。最后，生成经营报表或整个报表都是手拿把攥的了。

注意哦，除非你收费，可以指挥酒店工作人员直接给你提供你要求的表格。否则，只能麻烦你自己辛苦了。